Zjistěte, jak maximalizovat vaše potenciální odpočty z cestování
Zjistit, co IRS umožní jako přiměřené náklady na služební cesty může být těžké, zejména pokud jde o zahraniční cestování.
Jeden z mých předchozích článků načrtl, jak lze snižovat cestovní náklady, když kombinujete osobní výlety (nebo aktivity) s obchodními cestami. V podstatě musí být obchodní cesta především pro podnikání, aby si nárokoval celou cestu jako obchodní výdaje. Rozhodujícím faktorem je zpravidla doba (nikoliv výdaje) vynaložená na podnikatelskou činnost a čas strávený na osobní činnosti.
Pokud je více času věnováno podnikání, celá cesta je kvalifikována jako odpočitatelná pracovní cesta. A samozřejmě, pokud se nezúčastníte žádných významných osobních aktivit, je celá vaše pracovní cesta zcela odčitatelná.
Odpočty v zahraničním cestování
Pro cesty do zahraničí nejenže musíte splnit výše uvedené požadavky na pracovní dobu, ale budete muset splnit další překážky IF:
1) Vaše celkové zahraniční dny jsou více než 7 po sobě jdoucích dnů
A
2) Vaše zahraniční cestovní "neobchodní dny" jsou 25% nebo více z vašich celkových zahraničních dnů cestování.
Zde je návod, jak to všechno funguje
V pondělí odletíte z Bostonu do Londýna a během čtvrtečních hodin se setkáte s celodenními obchodními konvencemi a schůzkami. Od pátku do neděle jste vyrazili do Londýna. V pondělí se vrátíte do Bostonu. Většina času stráveného na podnikání překračuje čas strávený na osobních aktivitách, takže uspokojíte všeobecné "časové" pravidlo pro veškeré podnikatelské a osobní cesty.
Zatím máte nárok na 100% služební cestu. Nyní použijte cizí pravidla; jelikož vaše dny "celkových zahraničních cest" nejsou delší než 7 dní, nevztahují se žádná zvláštní zahraniční pravidla a udržujete si plně odpočitatelnou pracovní cestu.
Teď, pokud jste pracovali až v pátek, prodloužili jste svůj osobní víkend v pondělí až do úterý, stále splňujete obecné pravidlo o časovém požadavku, ale vaše zahraniční cestovní dny přesáhly sedm po sobě jdoucích a vaše "osobní dny" (3 dny - sobota, neděle, ) jsou vyšší než 25% vašich celkových dnů zahraničního cestování (celkový den zahraničního cestování v pondělí do následujícího úterý = 8 dní a 25% ve výši 8 = 2).
Takže 3 osobní dny přesahují 2). Z tohoto důvodu musíte snížit odpočitatelnost služebních cest o 3/8 (osobní dny / celkový počet zahraničních dnů).
Výjimky
Nyní hluboko v rámci daňového řádu se nachází několik výjimek z tohoto pravidla zahraničního cestovního ruchu: zaprvé, pokud můžete prokázat, že buď neovládáte podnikatelské cesty (není-li rozhodování o tom, zda je cesta nutná) NEBO že hlavní motivace cesty nebyla osobní (dobré obchodní důvody pro výlet), vyhneme se pravidlu zahraničního cestování a vrátíte se zpět do plně odpočitatelné služební cesty. Dalším způsobem, jak se vyhnout pravidlu zahraničního cestování, je použití metody IRS definování "pracovních dnů".
Například dny mezi "obchodními dny" (víkendy, svátky nebo dokonce i další dny ve všední dny) se stávají "pracovními dny". Takže v našem příkladu, kdybyste měli v úterý další obchodní schůzku a odjeli ve středu, pak se všechny vaše "zahraniční dny" staly "pracovními dny", protože sobota, neděle a pondělí se mezi dvěma jasně "obchodními dny" návrat domů je také podnikání. Proto nemáte žádné "osobní dny". Vzhledem k tomu, že Vaše osobní dny (0) nyní nepřesahují 25% vašich celkových zahraničních dnů cestování, nevztahují se zvláštní pravidla zahraničního cestování.
Váš návrat k plně odpočitatelné pracovní cestě, za předpokladu, že časově náročné pravidlo popsané v mém předchozím článku je uspokojeno (v tomto příkladu by to bylo od doby strávené na obchodní činnosti - 7 dní, pondělí až pátek a následující úterý a středa , překročil čas strávený na osobních aktivitách -3 dní, sobota, neděle a pondělí).
Teď, když po úterním zasedání zůstanete v Londýně po dobu dalších dvou dní a užíváte si kultury a vrátíte se v pátek, použijete nejprve obecné časové pravidlo: 7 pracovních dnů (MF, Út, Pá) a 5 osobních dnů (neděle, neděle , Po, St, Thur). Obecné pravidlo pro čas strávený na podnikání vs. osobní aktivity je splněno, takže vaše cesta je dosud plně odpočitatelná. Nyní je třeba přezkoumat pravidla zahraničního cestování. vaše zahraniční cestovní dny přesahují 7 po sobě jdoucích dnů, ale máte pouze 2 osobní dny podle cizích pravidel (pouze poslední středa a čtvrtek nyní, od soboty, neděle a pondělí mezi dalšími "obchodními dny"), což je méně než 25% z celkových 12 dnů zahraničního cestování.
Proto se pravidla zahraničního cestování nevztahují. Jste zpátky na plně odpočitatelnou pracovní cestu.
Doporučení
Jak můžete vidět, bylo by jisté, že vaše obchodní schůzky / schůzky se rozšiřují každých pár dní, čímž se "osobní dny" mění na "pracovní dny". Některé legitimní obchodní důvody, proč se mohou rozšiřovat vaše schůzky / konvence, zahrnují: čas potřebný k brainstormingu konkrétních obchodních strategií, rozvržení konfliktů s klíčovými zaměstnanci vyžadovalo různé setkání, příprava byla požadována mezi po sobě jdoucími schůzemi, návštěvy klientů byly k dispozici pouze určité dny, a další data obchodních schůzek se neshodují atd. ... ať už se jedná o podnikatelské důvody pro pravidelně provozované události.
Také při uplatňování pravidel zahraničního cestovního ruchu jsou podle IRS dílčí pracovní dny nárok na kompletní pracovní dny, "takže každé ráno po dvouhodinové obchodní schůzce, po které následuje denní pracovní činnost, je" pracovní den. "
Optimalizace vašich potenciálních slev
Je zřejmé, že čím více dnů zahraničního cestování můžete legitimně klasifikovat jako "pracovní dny", tím větší šanci je, abyste se vyhnuli účinkům zvláštních pravidel zahraničního cestování.
Pokud jste samostatně výdělečně činní, můžete tyto informace zjevně využít ve svůj prospěch.
Ale co zaměstnanci společnosti, kteří jsou hrazeny za cestovní výdaje? Zvažte toto: Na základě našich diskusí o výše uvedených cestovních pravidlech zjistíte, že vaše cesta je plně odpočitatelná pracovní cesta. Teď, když jste v Londýně, vaše společnost vám nahradí stravu ve výši 65 USD denně. Vypíšete výkazy výdajů za jakékoli výdaje mimo kapsu. Ačkoli vaše společnost vám hradí nebo vám prostě zaplatí stravu za 65 dolarů denně, stále můžete odpočítat rozdíl mezi částkou IRS Per Diem Meal za Londýn (144 dolarů na den) a to, co jste dostali za každý den, odejít. Pokud vám vaše společnost uhradí za ubytování 175 dolarů denně, je IRS Per Diem Lodging for London nyní 319 dolarů. To je správné, rozdíl je daňově odečitatelný. Totéž platí pro výdaje mimo kapesní. V průběhu roku se tento rozdíl může přidat.
Takže když se mísíte s osobními aktivitami s obchodními cestami, přečtěte si výše uvedené diskuze a zjistěte, zda je většina času věnována podnikatelským aktivitám (obecné "časové" pravidlo) a zda se jedná o zahraniční cestování, ať se můžete vyhnout zahraničním jak je uvedeno výše. Pokud tomu tak není, snižte srážky z pracovních cest odpovídajícím poměrem "nepodnikatelských dnů" k "celkovým dnům stráveným v zahraničí".